Paycode

Costin Pietraru

Factură tip 380 sau 751: pe care o emiți în e-Factura?

Codul 751 se folosește când vânzarea e deja pe bon fiscal sau bilet; altfel factura e 380, chiar dacă se plătește cash. Surse: ghidul MF, RO_CIUS, Cod fiscal art. 319.

Factură tip 380 sau tip 751: pe care o emiți în e-Factura?

Codul facturii se alege după documentul care a înregistrat deja vânzarea, nu după modul de plată. Dacă vânzarea a fost înregistrată pe casa de marcat (bon fiscal) sau printr-un bilet, iar clientul cere și factură, factura se emite cu codul 751. Dacă nu există bon pentru vânzarea respectivă, factura este 380, chiar dacă se plătește în numerar.

Verificat pe 26 septembrie 2026, după Ghidul Ministerului Finanțelor privind codurile tipurilor de facturi (v2.9) și Ordinul MF 1366/2021 (RO_CIUS). Autor: Costin Pietraru, PAYCODE SRL. Pagina descrie ce scrie în reglementări și unde; nu este consultanță fiscală.

Ce înseamnă codurile 380 și 751?

Codul tipului facturii (câmpul BT-3 din XML) poate lua în RO e-Factura doar cinci valori, conform regulii BR-RO-020 din specificațiile RO_CIUS:

CodDenumire în RO_CIUSCând se folosește
380FacturăFactura obișnuită de livrare sau prestare.
751Factură – informații în scopuri contabileFactura emisă pentru o vânzare deja documentată prin bon fiscal sau bilet (art. 319 alin. (10) Cod fiscal) și factura de decontare a plăților făcute în numele și în contul clientului (art. 286 alin. (4) lit. e) Cod fiscal).
384Factură corectatăCorectarea unei facturi emise anterior.
381Notă de creditareDiminuarea sau anularea unei facturi.
389AutofacturăFactura emisă de beneficiar în numele furnizorului.

Când emit factura 751?

Ghidul Ministerului Finanțelor leagă codul 751 de „livrări bazate pe bonuri fiscale sau alte documente utilizate pentru situațiile în care emiterea facturii nu este obligatorie”. În practică, două situații:

  • Vânzare înregistrată pe casa de marcat, pentru care clientul cere factură. Factura se emite la data bonului și poartă mențiunea documentului de bază, de exemplu „Factură încasată cu bon fiscal nr. … din …”. Aceeași regulă se aplică biletelor (transport, spectacole, muzee, parcare).
  • Factura de decontare a cheltuielilor plătite în numele și în contul clientului (art. 286 alin. (4) lit. e) Cod fiscal). Pentru ea, același ghid precizează că nu există obligația de transmitere în RO e-Factura (art. 103 din OUG 120/2021).

Plata în numerar înseamnă automat 751?

Nu. Modul de plată nu schimbă tipul facturii. Două exemple care arată diferența:

  • Numerar fără bon → 380. O firmă care nu are obligația casei de marcat (vinde către alte firme) încasează o factură cu chitanță. Nu există bon, deci nu există nimic dublat: factura este 380. La fel, când casa de marcat e defectă și legea cere chitanță și factură (OUG 28/1999, art. 1 alin. (8)).
  • Card cu bon → 751. Un magazin încasează cu cardul, iar vânzarea se înregistrează pe casa de marcat. Legea 317/2024 scutește doar de tipărirea bonului, nu și de înregistrarea pe casă. Dacă clientul cere factură, aceasta este 751, deși plata nu a fost în numerar.

Codul instrumentului de plată din factură (de exemplu 10 = numerar) descrie cum se plătește. Nu decide tipul facturii. Detalii despre aceste coduri: Codul instrumentului de plată în e-Factura (BT-81).

Ce se întâmplă dacă emit 380 pentru o vânzare deja trecută pe bon?

Aceeași vânzare ajunge de două ori în datele ANAF: o dată prin casa de marcat, care transmite datele la ANAF (OUG 28/1999, art. 31 alin. (4)), și a doua oară prin factura 380. Decontul precompletat RO e-TVA poate afișa atunci TVA colectată în plus, iar diferența trebuie explicată.

Cum apar bonul și factura în D394 și în SAF-T?

  • D394: factura emisă pentru bon se declară ca factură. Din cartușul G se scot bonurile fiscale pentru care s-au emis facturi (instrucțiunile D394, OPANAF 3769/2015). Dacă bonul și factura cad în perioade fiscale diferite, fiecare se declară la momentul emiterii (precizările AJFP Vrancea).
  • SAF-T (D406): bonurile nu se raportează în secțiunea Sales Invoices, ci centralizat, pe baza rapoartelor Z, în General Ledger Entries. Facturile emise pentru bonuri se raportează toate în Sales Invoices (ANAF, întrebări frecvente D406).

Cum configurez programul de facturare?

Regula de pus în program: există bon fiscal sau bilet pentru vânzarea aceasta? Dacă da, 751. Dacă nu, 380. Câmpul de plată (numerar, card, transfer) nu intră în decizie. Pentru factura 751 se completează data bonului și mențiunea lui.

Întrebări frecvente

Factura 751 se trimite în SPV?

Codul 751 este unul dintre cele cinci tipuri acceptate de RO e-Factura, iar ghidul MF îl descrie tocmai pentru facturile emise pe baza bonului fiscal. Pentru factura de decontare (art. 286 alin. (4) lit. e) Cod fiscal), același ghid precizează că nu există obligația de transmitere.

Factura 751 se declară în D394?

Da. Instrucțiunile D394 scot din cartușul G bonul pentru care s-a emis factură, nu factura. Factura se declară.

Clientul plătește cash și nu am casă de marcat. Ce cod pun?

380. Nu există bon, deci factura este documentul care înregistrează vânzarea.

Clientul plătește cu cardul în magazin și cere factură. Ce cod pun?

751, pentru că vânzarea a fost deja înregistrată pe casa de marcat.

Pot corecta o factură 380 emisă greșit pentru un bon?

Corectarea se face prin documentele prevăzute pentru corecție (stornare, factură corectată). Procedura concretă se stabilește cu contabilul care ține evidența firmei.

Surse

← Toate articolele